相続税の税務調査に個人が選ばれるリアルな理由を徹底解説

相続税の税務調査は、資産家だけでなく一般家庭や個人にも関係する重要なテーマです。この記事では「税務調査 個人 相続」で調べている方に向けて、税務調査の基本から、なぜ自分が対象になるのか、調査の流れや対策について経験豊富な税理士の北村嘉章税理士（北村税理士事務所)が詳しく解説しています。

相続税の申告や調査に不安を感じている方、これから相続を迎える方にとって、安心して備えるための知識をわかりやすくまとめましたのでぜひ最後までご覧ください。

相続税の税務調査とは？個人が狙われる背景

相続税の税務調査の基本知識と一般家庭への影響

相続税の税務調査とは、相続税の申告内容が正しいかどうかを税務署が確認するために行う調査です。相続税は遺産を受け継いだ人が納める税金であり、申告内容に誤りや漏れがないかをチェックするため、国税通則法などに基づいて実施されます。

「資産家だけが対象」と思われがちですが、実際には一般家庭や個人も調査の対象となることが増えています。特に、相続財産の内容や申告方法によっては、思わぬ指摘や追徴課税が発生するケースもあるため、誰にとっても無関係ではありません。

相続税の税務調査は、相続人の生活や今後の資産管理にも大きな影響を与えるため、正しい知識と備えが重要です。

個人・一般家庭でも対象に？税務署が調査を行う理由

税務署が相続税の税務調査を行う理由は、申告内容に不自然な点や不明点がある場合、または申告漏れが疑われる場合などです。近年は、相続税の課税対象が拡大し、一般家庭でも相続税申告が必要なケースが増加しています。

そのため、資産家だけでなく、一般的な家庭や個人も調査の対象となることが珍しくありません。税務署は、金融機関や不動産登記などの情報をもとに、申告内容と実際の資産状況を照合し、疑わしい点があれば調査を実施します。

また、無申告や申告内容の不備がある場合も、調査のリスクが高まります。

税務調査対象に選ばれやすい家庭の特徴

税務調査の対象に選ばれやすい家庭にはいくつかの共通点があります。まず、相続財産が高額である場合や、預貯金や不動産などの資産が多い場合は、調査のリスクが高まります。

また、申告書に不備や不明点が多い、名義預金や海外資産がある、過去に贈与が頻繁に行われているなども、調査対象となりやすい特徴です。

さらに、税理士に依頼せず自分で申告した場合や、相続人同士のトラブルがある場合も、税務署が注目しやすいポイントとなります。
これらの特徴に当てはまる場合は、特に注意が必要です。

特徴	調査リスク
高額な相続財産	高い
預貯金・不動産が多い	高い
名義預金・海外資産	非常に高い
申告書の不備	高い
税理士未依頼	やや高い

相続税の税務調査に選ばれるリアルな理由

税務署が着目する申告内容の特徴と指摘されやすいポイント

税務署が相続税の税務調査で特に着目するのは、申告内容に不自然な点や説明がつかない資産の動きです。例えば、預金の大きな引き出しや、名義預金の存在、過去の贈与履歴などが調査の対象となりやすいポイントです。

また、不動産の評価額が実際よりも低く申告されている場合や、海外資産の申告漏れも指摘されやすいです。税務署は、金融機関や不動産登記、マイナンバー制度などを活用して情報を収集し、申告内容と照合します。

以下の点に注意し、正確な申告を心がけることが重要です。

• 預金の大きな引き出しや移動
• 名義預金の存在
• 過去の贈与履歴
• 不動産の評価額の過小申告
• 海外資産の申告漏れ

調査対象になりやすい資産・財産の種類（預金・不動産・海外資産など）

相続税の税務調査で特に注目される資産には、預金、不動産、株式、海外資産などがあります。預金については、名義預金や多額の現金引き出しがある場合、調査の対象となりやすいです。

不動産は、評価額の算定方法や名義の変更履歴がチェックされます。また、近年は海外資産の申告漏れにも厳しい目が向けられており、海外口座や不動産を持っている場合は特に注意が必要です。

これらの資産は、税務署が情報を把握しやすいため、正確な申告が求められます。

資産の種類	調査リスク
預金（名義預金含む）	高い
不動産	高い
株式・有価証券	中程度
海外資産	非常に高い

多額の資産、申告漏れ、不明点がある場合のリスクと事例

多額の資産を保有している場合や、申告漏れ、不明点がある場合は、税務調査のリスクが大幅に高まります。相続財産が2億円を超える場合や、過去に多額の贈与があった場合、調査の対象となる確率が高いです。

また、申告書に記載ミスや説明できない資産の動きがあると、税務署から詳細な説明を求められることがあります。実際の事例では、名義預金の存在が発覚し、追徴課税や加算税が課されたケースもあります。

以下のようなリスクを回避するためには、事前の準備と専門家への相談が重要です。

• 多額の資産保有者は調査リスクが高い
• 申告漏れや記載ミスがあると指摘されやすい
• 名義預金や贈与履歴の不明点は要注意
• 追徴課税や加算税のリスクがある

相続税の税務調査はいくら以上で来る？調査が入りやすい金額やケース

相続税申告書の金額別傾向と調査の確率

相続税の税務調査は、相続財産の金額が高額になるほど調査の確率が上がる傾向があります。一般的に、相続財産が2億円を超える場合は調査対象となる確率が非常に高くなりますが、1億円未満でも申告内容に不備や不明点があれば調査が入ることもあります。

申告書の内容や財産の種類によっても調査の確率は変動します。金額だけでなく、申告の正確性や過去の贈与履歴なども重要な判断材料となるため、どの金額帯でも油断は禁物です。

また、相続税の税務調査において、「納税額がゼロ」と申告した方も高い確率で調査対象となります。これは、主に「配偶者の税額軽減」や「小規模宅地等の特例」といった特例を適用した結果、納税額がゼロになったケースを指します。

税務署は、これらの特例が要件を満たしているかを厳しく確認するため、納税額がゼロであっても調査対象から外れるわけではないことに注意が必要です。

相続財産額	調査確率
2億円以上	非常に高い（優先的に選定）
1億円～2億円未満	高い
5,000万円～1億円未満	中程度（不備があれば対象）
5,000万円未満	低いがゼロではない

相続税の納税額が多い場合の注意点と加算税・ペナルティの実態

相続税の納税額が多い場合、申告内容の誤りが発覚すると、高額なペナルティが課されます。

• 過少申告加算税: 原則10％（追徴税額に対して）
• 重加算税: 35％（悪質な仮装・隠蔽と判断された場合）

納税額が多いほど、ペナルティによる負担も大きくなるため、専門家による事前チェックが不可欠です。

実際の調査件数・割合・確率のデータ解説

国税庁のデータによると、相続税の税務調査は申告件数全体の約10～20％程度で実施されています。令和4年の調査件数は約12,000件で、申告件数の約13～15％に相当します。

また、簡易な接触調査も含めると、調査の確率はさらに高くなります。このように、相続税申告をした人の約7～10人に1人は何らかの形で税務署から調査を受けている計算となります。

調査の確率は年によって変動しますが、決して低い数字ではありません。

相続税税務調査の流れと時期、連絡のタイミング

税務調査の時期はいつ？調査官からの連絡や通知のタイミング

相続税の税務調査は、相続税申告書を提出してから1年～2年以内に行われることが多いです。税務署からの連絡は、まず電話や書面で調査の意向が伝えられ、その後、具体的な調査日程が調整されます。

突然の訪問はほとんどなく、事前に必ず連絡があります。また、調査の時期は相続発生から2～3年以内が多いですが、場合によってはそれ以上経過してから調査が入ることもあります。

調査当日の流れと必要な準備・資料一覧

調査当日は、税務署の調査官が自宅や税理士事務所を訪問し、申告内容や財産の状況について詳細に確認します。主な流れは、本人確認、申告内容の説明、資料の提示、質疑応答などです。

必要な資料としては、相続財産の一覧表、預金通帳、不動産の登記簿謄本、贈与契約書、過去の贈与記録、生命保険証書などが挙げられます。

事前に以下の資料を整理し、すぐに提示できるようにしておくことがスムーズな対応のポイントです。

• 相続財産の一覧表
• 預金通帳・取引明細
• 不動産の登記簿謄本
• 贈与契約書・贈与記録
• 生命保険証書
• その他関連資料

税務署や調査官とのやりとり・よくある質問と対応方法

税務署や調査官とのやりとりでは、誠実かつ冷静な対応が求められます。よくある質問としては、預金の出入りの理由、贈与の経緯、不動産の評価方法、名義預金の有無などが挙げられます。

不明点がある場合は、無理に答えず「確認して後日回答します」と伝えるのが無難です。また、専門家が同席している場合は、専門家に説明を任せることも可能です。

調査官の質問には正直に答え、虚偽の説明は絶対に避けましょう。

税務調査を回避・円滑対応するための対策と専門家活用法

税理士や専門家に依頼するメリットと無料相談の活用方法

税理士や相続専門家に依頼することで、申告内容の正確性が高まり、税務調査のリスクを大幅に減らすことができます。専門家は最新の税制や調査傾向を把握しており、適切なアドバイスや書類作成をサポートしてくれます。

また、無料相談を活用することで、初期費用を抑えつつ不安や疑問を解消することが可能です。調査が入った場合も、専門家が同席することで安心して対応できます。

生前贈与や財産把握など事前対策のポイント

税務調査を回避・円滑に対応するためには、生前からの対策が重要です。具体的には、生前贈与を計画的に行い、贈与契約書や振込記録などの証拠をしっかり残しておくことが大切です。

また、財産の全体像を正確に把握し、相続人間で情報を共有しておくことで、申告時のミスや漏れを防げます。定期的に財産目録を作成し、専門家のアドバイスを受けることも有効な対策です。

調査でよく問われる名義・証明書・資産管理の注意点

税務調査では、名義預金や資産の管理状況について詳細に問われることが多いです。家族名義の預金が実質的に被相続人のものであった場合、名義預金として指摘されるリスクがあります。

また、不動産や株式などの名義変更や管理状況についても証明書類の提示が求められます。日頃から資産の管理状況を明確にし、証明書類を整理・保管しておくことが重要です。

相続税の税務調査対策まとめ

相続税の税務調査は、一般家庭にも十分に起こり得るリスクであり、申告件数の約7〜10人に1人が対象となります。特に名義預金、過去の贈与、高額な預金の移動が厳しくチェックされます。

調査は申告後1〜2年以内が多く、財産額が2億円を超えるとリスクが非常に高まります。対策は、生前贈与の証拠保全と名義預金の解消が最重要です。通知を受けたら税理士に相談し、法的根拠に基づいた対応で追徴課税のリスクを防ぎましょう。

執筆者プロフィール

北村 嘉章

所属：四国税理士会丸亀支部 税理士登録番号137832
肩書：
北村嘉章税理士事務所　代表税理士
合同会社 N village consulting 代表社員
穴吹カレッジ「香川県留学生支援会」　監事
家族：妻と長女と長男の4人家族
職歴：日亜化学工業株式会社(青色発光ダイオード)特許部
大手税理士法人である税理士法人ゆびすいで税理士登録
税理士業界での経験年数は10年

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