【丸亀・坂出・善通寺・多度津】相続税の税務調査——対象になりやすいケースと事前対策を税理士が解説

「相続税の申告が終わったけれど、本当にこれで大丈夫だろうか」「税務調査が来たらどうすればいいの？」——相続を経験した方の多くが、こうした不安を抱えています。

相続税の税務調査は、申告件数の約10〜15%程度に実施されています。「自分には関係ない」と思っていても、一般家庭でも十分に調査対象となるリスクがあります。特に、土地の評価方法や名義預金、贈与の申告漏れについては、税務署が重点的にチェックします。

この記事では、香川県（丸亀・坂出・善通寺・多度津）で相続を経験された方、または今後相続を迎える方に向けて、相続税の税務調査の実態と対策を北村嘉章税理士事務所が解説します。

相続税の税務調査——どんな家庭が狙われるのか

調査対象に選ばれやすいケース

税務署が相続税の調査対象を選ぶ際には、以下のような要因が重視されます。

• 申告した財産額と金融機関や不動産登記のデータに乖離がある
• 相続財産に多額の現金・預金が含まれているが、出所が不明確
• 名義預金（家族名義だが実質的に故人の資産）が疑われる
• 被相続人から家族への生前贈与が行われていた（贈与税の申告漏れ）
• 土地の評価額が実態よりも大幅に低く申告されている
• 生命保険の受取人名義の資産が漏れている

一般家庭でも調査が来る理由

2015年の基礎控除引き下げ（「3,000万円＋600万円×法定相続人数」に変更）以降、相続税の申告が必要なケースが大幅に増加しました。都市部では土地の価値が高いため、一般的な家庭でも相続税が発生することが多くなっています。

税務署は金融機関への照会権限を持っており、故人の銀行口座の取引履歴を調べることができます。申告内容と銀行データが一致しない場合、調査が入る可能性が高まります。

税務調査の流れ——いつ来て、何を調べるのか

調査の時期と通知のタイミング

相続税の税務調査は、申告書を提出してから1〜2年後に行われることが多く、遅い場合は3〜4年後になることもあります。突然の訪問はほとんどなく、まず電話で日程調整の連絡があります。

調査通知を受けた場合は、慌てずにまず顧問税理士や相続専門の税理士に連絡しましょう。税理士が同席することで、調査官とのやりとりをスムーズに進めることができます。

調査当日に確認される主な内容

調査当日は、税務署の調査官が自宅または税理士事務所を訪問します。主に確認される内容は以下のとおりです。

• 被相続人の預金通帳・金融資産（直近10年分が目安）
• 不動産の評価根拠と固定資産税評価証明書
• 生前贈与の有無と贈与税の申告状況
• 名義預金・名義株の有無
• 生命保険の契約内容と保険金受取状況
• 被相続人の職業・収入歴と財産形成の経緯

指摘されやすい3つのポイント

相続税の調査で最も多く指摘されるのは次の3点です。

まず「名義預金」です。子や孫の名義で預金されていても、実際の管理・支配が被相続人にある場合は相続財産に含まれます。通帳の保管者、印鑑の管理者、入金の原資を総合的に確認されます。次に「現金の引き出し」です。亡くなる直前に多額の現金が引き出されている場合、その使途の説明が求められます。最後に「土地の評価」で、路線価を使った評価が実態より低すぎると判断された場合に修正が求められることがあります。

税務調査で追徴課税を防ぐための準備

申告前にすべき3つの確認

相続税の申告を行う前に、以下の3点を必ず確認してください。

一つ目は「生前贈与の申告状況の確認」です。過去7年以内（2024年以降の贈与から順次延長）の生前贈与は相続財産に加算される場合があります。贈与税の申告書や贈与契約書を整理しておきましょう。二つ目は「名義預金の洗い出し」です。家族名義の預金であっても、実質的な管理が被相続人にあった場合は相続財産に含まれます。三つ目は「土地評価の適切な確認」で、特例（小規模宅地等の特例など）を適用する場合はその要件を確認し、根拠資料を揃えておくことが重要です。

修正申告が必要と判断された場合の対応

調査の結果、申告内容に誤りが見つかった場合は、修正申告を求められます。この際、自主的に修正申告を行えば過少申告加算税（10%程度）のみで済みますが、仮装・隠蔽が認定されると重加算税（35〜40%）が課される可能性があります。

調査官の指摘に納得できない場合は、異議申し立て（審査請求）を行うことも可能です。税理士と相談しながら適切に対応することが大切です。

丸亀・坂出・善通寺・多度津の相続税申告は北村嘉章税理士事務所へ

北村嘉章税理士事務所では、香川県内（丸亀・坂出・善通寺・多度津）の相続税申告サポートを行っています。初回相談無料で、申告書の作成から税務調査対応まで一貫してサポートします。

• 相続税申告書の作成・提出代行
• 土地評価（路線価・特例適用）のチェック
• 名義預金・生前贈与の整理と申告漏れ防止
• 税務調査の同席・事前準備サポート

「相続税申告が終わったけれど不安がある」「税務調査の通知が来てしまった」という方は、まずはお気軽にご相談ください。丸亀市・坂出市・善通寺市・多度津町を中心に香川県全域の方からのご相談をお待ちしています。

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