【丸亀・坂出・善通寺・多度津】税務調査のオンライン対応が急増！電子帳簿保存法対応と準備を税理士が解説

「税務調査はオンラインでも対応できるの？」「書類をどうやって提出すればいい？」——2020年以降、税務調査のデジタル化が急速に進み、オンライン（ビデオ通話・書面電子送付）による調査が普及しています。

従来の「調査官が事務所に来る」という形式に加え、今ではオンライン調査が選択肢の一つになっています。この記事では、香川県（丸亀・坂出・善通寺・多度津）の経営者・個人事業主の方に向けて、税務調査のオンライン対応について北村嘉章税理士事務所が解説します。

税務調査のオンライン化——何が変わったのか

対面調査とオンライン調査の違い

従来の実地調査は、調査官が納税者の事務所や自宅を訪問して行われていました。オンライン調査では、ビデオ通話（ZoomやTeams等）を通じて調査官と面談し、電子データで書類を送付する形式が取られます。

オンライン調査が選ばれるケースとしては、地理的な距離がある場合（遠隔地の税務局が担当する場合等）、調査の規模が比較的小さい場合、コロナ後の運用として継続されているケースなどがあります。

電子申告・デジタル帳簿の確認が主流に

e-Tax（電子申告）が普及したことで、調査官はオフィスにいながら申告データを詳細に確認できるようになりました。また、電子帳簿保存法の改正（2022年施行）により、電子データでの帳簿保存が義務化・推奨されたことで、デジタルデータの確認が税務調査でも一般化しています。

オンライン調査への具体的な準備

電子帳簿・デジタルデータの整理

オンライン調査に備えるためには、帳簿・証拠書類をデジタル形式で整理しておくことが重要です。クラウド会計（freee・マネーフォワード等）を使っている場合は、取引データのエクスポートや証憑（領収書等）のスキャン保存が有効です。

電子帳簿保存法では、電子データで受領した書類（メールの請求書・電子領収書等）は電子データのまま保存することが原則義務となっています（2024年1月以降）。この規定に準拠していない場合、調査で指摘されるリスクがあります。

オンライン面談の準備

オンライン調査では、ビデオ通話での面談が行われることがあります。事前に準備しておくことで、スムーズな対応が可能です。

• ビデオ通話環境（PC・Webカメラ・マイク）の確認
• 画面共有で書類を提示できる環境の準備
• 調査官に送付する電子データの整理（PDF形式推奨）
• 税理士との事前打ち合わせ（同席する場合はオンラインで共同参加）

オンライン調査でも税理士の同席が重要

オンライン調査であっても、税理士が同席（オンラインで共同参加）することのメリットは変わりません。調査官との交渉、不必要な書類の開示を防ぐ、指摘が法的に正当かどうかの判断——これらは対面・オンラインを問わず、税理士の専門知識が必要な場面です。

電子帳簿保存法への対応状況の確認を

2024年以降の電子帳簿保存法対応チェックリスト

税務調査でのデジタル確認に備えるため、電子帳簿保存法への対応状況を以下の観点で確認してください。

• 電子メールで受け取った請求書・領収書は電子データのまま保存しているか
• 電子データの保存ルール（ファイル名・保存フォルダ構成）を定めているか
• 検索機能要件（日付・金額・取引先で検索できる形式）を満たしているか
• クラウド会計ソフトのデータバックアップを定期的に取っているか

丸亀・坂出・善通寺・多度津の経営者の方へ

北村嘉章税理士事務所では、電子帳簿保存法への対応サポートから、オンライン税務調査への対応まで、香川県内（丸亀・坂出・善通寺・多度津）の経営者の方を幅広くサポートしています。「電子帳簿保存法の対応ができているか不安」「税務調査の通知が来た」という方は、まずはご相談ください。

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